🌟 **房地产开发企业所得税汇算必看！表A105010填报攻略+案例详解！会计姐妹速码！\n \n别慌！一篇说透这张表的逻辑和填报技巧，附超实用案例！会计人看完秒懂！👇\n \n*🔥 这张表是干啥的？\n**表A105010** 专门调整两类问题：\n1️⃣ **视同销售**（比如送房给员工、捐赠给学校等“白送”行为，税法和会计处理不一致）；\n2️⃣ **房地产企业特有业务**（比如预售未交房的收入、完工后如何调账）。\n**一句话：税会差异全靠它调整！**\n---\n📝 填报全流程拆解（附案例）\n✅ Part 1：视同销售调整（第1-20行）\n🔍 填报逻辑：\n- 税法认为要交税，但会计没确认收入（比如送房给员工福利），需调增收入+调减成本。\n📌 案例1：房企送员工一套房做福利\n- 房子成本价80万，市场价100万。\n- 会计处理：直接计入费用，不确认收入。\n- 税务调整：\n- 第5行（职工福利）：税收金额填100万（市场价），调增100万！\n- 第15行（对应成本）：税收金额填80万，调减80万！\n- 最终影响利润：100-80=20万（多交税的部分）💸\n*✅ Part 2：房地产特定业务调整（第21-29行）*\n🔍 填报逻辑：\n- 预售未交房时：按预计毛利率预缴税，填这里调增；\n- 交房完工后：把之前多缴的调回来，填这里调减。\n📌 案例2：预售期+完工期填报对比\n情景：某楼盘预售收入5000万，计税毛利率15%，实际交房时确认收入6000万。\n1️⃣ 预售阶段（未完工）\n- 第23行：填5000万（预售收入不含税）\n- 第24行：5000万×15%=750万（预计毛利额，调增！）\n- 第25行：预售时交的税金（比如附加税和土增50万，调减！）\n- 合计调增：750-50=700万！\n2️⃣ 完工阶段（交房后）：\n- 第28行：转回预计毛利额750万（调减！）\n- 第29行：转回税金50万（调增！）\n- 合计调减：750-50=700万！\n💡 划重点：预售多缴的税，完工后要“还回来”！\n \n#⚠️ 填表必坑指南！\n1️⃣ 视同销售别漏填！\n- 送房、抵债、捐给学校…只要没走正常销售，统统要调！否则被稽查补税+罚款！\n2️⃣ 预售收入≠会计收入！\n- 会计可能挂在“预收账款”，但税法要求按毛利率预缴，必须调增！\n3️⃣ 完工年度务必转回！\n- 之前调增的部分，完工后要反向调减，否则重复交税！\n-🌈 总结：\n表A105010核心是“调差异”！视同销售调收入，预售完工调毛利。\n#房地产财税 #企业所得税汇算 #会计实操 #税务筹划 #会计 #财务
