一、混合销售
规则变化：原看销售额占比等，新规只看交易实质，依主要业务定税率，附属业务不改变主业务税率
风险点：“实质” 判定易起争议，如卖设备带安装，难界定按设备还是服务税率
二、贷款服务进项税
新规：借兜底条款，利息相关进项税仍不得抵扣，未放开
影响：企业融资成本不变，此前筹划方案失效
三、混用资产抵扣
规则：≤500 万资产，非专用福利可全额抵；＞500 万，按折旧 / 摊销比例，逐年转出福利对应进项税
示例：1000 万含食堂、宿舍的楼房，需分摊转出集体福利部分税额
四、纳税义务时间
核心：依书面合同付款日确认 “取得索取款项凭据当日”；无合同 / 付款日期，货物发出、服务完成时确认；明确 “货物发出” 标准
电商风险：若电子订单不被认作书面合同，纳税时点提前至发货日，或影响平台收入报送
五、跨境服务代扣代缴
增值税：境外服务境内消费，需代扣增值税，如付境外律所咨询费（境内消费），代扣 6% 增值税
企业所得税：劳务发生在境外，不缴所得税
结论：同一笔咨询费，可能只缴增值税，不缴所得税 #税务合规 #税收 #增值税 #税收优惠
