根据2025年9月15日施行的《住房租赁条例》，房东需要依法交税。\n \n但新规本身未新增税种或税率，而是强化了现有税务规定的执行，并新增了租赁合同备案等合规要求。\n以下是具体税务政策及操作指南：\n \n 需缴纳的税种及比例（个人房东适用）\n \n增值税\n税率：按租金收入的5%征收率减按1.5%计算（实际税负）。\n免税政策：若分摊后月租金≤10万元（含税），免征增值税（需开具普通发票）。\n示例：年收租金12万元（月均1万元），免征增值税；年收144万元（月均12万元），需缴增值税约20,571元。\n \n房产税\n税率：法定税率12%，但个人出租住房按4%征收，2027年底前再减半至2%。\n计算：应纳税额 = 不含税租金 × 2%。\n \n个人所得税\n税率：优惠税率10%（非住房为20%）。\n扣除项：\n已缴税费（增值税、房产税等）；\n修缮费用（每次限800元）；\n固定扣除：月租≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。\n示例：年租金7.2万元，扣除税费后个税约5,645元。\n \n其他税种\n附加税费（城建税、教育附加等）：以实缴增值税为基数，2027年底前减半征收；若增值税免征，附加税同步免征。\n印花税、城镇土地使用税：个人出租住房一律免征。\n \n综合税负率：\n月租金≤10万元：约9%-10%（免征增值税后）；\n月租金＞10万元：约11%-12%。\n \n新规下房东合规要点\n必须与租客实名签订书面合同，并向房产管理部门备案（免费），否则最高罚款10万元。\n \n禁止将厨房、阳台等非居住空间单独出租；\n \n房屋需符合消防、建筑安全标准，违者最高罚10万元。\n \n若通过中介转租，需确认其设立资金监管账户，保障租金安全。\n \n缴税操作流程\n线下办理\n材料：房东身份证、房产证复印件、租赁合同。\n地点：房屋所在地税务局办税服务厅。\n \n线上办理（部分城市）\n通过地方税务平台申报，需先完成租赁信息采集。\n \n申报时限\n租金收入次月15日内申报纳税；一次性收租的可按月分摊计算。\n \n优化税负建议\n控制月租金≤10万元：通过分摊年租金享受增值税免税。\n保留凭证：修缮费用票据（每次最高抵800元）可减少个税税基。\n选择年付租金：确保分摊后月租金不超免税额度。\n#北京租房 #房东 #租房 #住房租赁条例 #租房交税 #房东交税 #上税 #交税 #税率 #房租
